AVS / AI / APG — 1er Pilier
Prévoyance étatique obligatoire — Assurance Vieillesse et Survivants
Principe de fonctionnement
L'AVS fonctionne sur le principe de la répartition : les cotisations des actifs financent directement les rentes des retraités actuels. Ce système de solidarité intergénérationnelle est géré par la Confédération.
Qui est couvert ?
Toute personne domiciliée ou travaillant en Suisse est obligatoirement assurée dès l'âge de 17 ans (pour les salariés) ou 20 ans (pour les non-actifs). Les cotisations commencent à 17 ans pour les salariés.
Cotisations 2024
| Taux total | 8.7% du salaire déterminant |
| Part salarié | 4.35% |
| Part employeur | 4.35% |
| Indépendants | 8.1% (taux dégressif) |
| Sans activité lucrative | CHF 503 — 25'200/an selon fortune |
Rentes AVS 2024
| Rente minimale | CHF 1'225 / mois |
| Rente maximale | CHF 2'450 / mois |
| Rente pour couple | max CHF 3'675 / mois (150%) |
| Âge de retraite | 65 ans (H + F depuis réforme AVS 21) |
Réforme AVS 21
En vigueur depuis 2024, la réforme AVS 21 harmonise l'âge de retraite des femmes à 65 ans (progression sur 9 ans) et introduit une flexibilisation permettant de prendre sa retraite entre 63 et 70 ans.
Points clés
- Obligatoire pour tous
- Années de cotisation manquantes = rente réduite
- Splitting possible lors du divorce
- Rente de survivant pour veuf/veuve
- Rente d'orphelin jusqu'à 18 ans (25 ans si en formation)
LPP / Caisse de pension — 2e Pilier
Prévoyance professionnelle obligatoire — Loi sur la Prévoyance Professionnelle
Principe de fonctionnement
Le 2e pilier fonctionne sur le principe de la capitalisation individuelle : chaque assuré accumule son propre capital dans sa caisse de pension, qui est investi pour générer un rendement.
Salaire coordonné 2024
| Seuil d'entrée LPP | CHF 22'050 / an |
| Déduction de coordination | CHF 25'725 / an |
| Salaire coordonné min | CHF 3'675 / an |
| Salaire assuré max | CHF 88'200 / an |
Les 3 taux clés
Taux de conversion (Umwandlungssatz)
Convertit le capital accumulé en rente annuelle viagère. Minimum légal : 6.8% pour la partie obligatoire.
Taux technique (Technischer Zinssatz)
Taux d'actualisation pour valoriser les engagements futurs. Fixé par le conseil de fondation. Plus il est bas, plus les engagements sont élevés.
Taux de couverture (Deckungsgrad)
Ratio actifs / engagements × 100. Objectif ≥ 100%. En dessous → mesures d'assainissement (contributions d'assainissement, réduction des rentes en cours).
Rachat LPP
Il est possible de racheter des années de cotisation manquantes dans votre caisse de pension. Le montant racheté est intégralement déductible du revenu imposable — avantage fiscal considérable selon votre tranche marginale.
Points clés
- Capital accumulé individuellement
- Partie obligatoire + supra-obligatoire
- Retrait anticipé possible (logement, départ CH)
- Partage obligatoire au divorce
- Rachat = avantage fiscal majeur
Pilier 3a / 3b — 3e Pilier
Prévoyance individuelle volontaire — Optimisation fiscale et lacunes de prévoyance
Pilier 3a — Prévoyance liée
Le pilier 3a est un compte d'épargne bloqué avec avantage fiscal important. Les versements sont déductibles du revenu imposable, le capital est exonéré de l'impôt sur la fortune pendant la durée de l'épargne.
| Max 2024 (salarié avec 2e pilier) | CHF 7'056 / an |
| Max 2024 (sans 2e pilier) | CHF 35'280 / an (20% du revenu) |
| Retrait possible dès | 60 ans (max 5 ans avant la retraite) |
| Retrait anticipé | Achat logement, départ CH, indépendant |
Pilier 3b — Prévoyance libre
Le pilier 3b englobe toutes les formes d'épargne libre (compte bancaire, assurance-vie 3b, actions, immobilier...). Pas de déduction fiscale à l'entrée, mais plus de flexibilité pour les retraits.
Stratégie optimale
Conseil général : maximiser le 3a chaque année avant d'investir en 3b. Envisager d'ouvrir plusieurs comptes 3a pour fractionner les retraits et optimiser la fiscalité.
💡 Astuce fiscale
En versant CHF 7'056 en 3a, un contribuable avec un taux marginal de 30% économise environ CHF 2'117 d'impôts par an.